4月1日起,一般納稅人購買不動產(chǎn)的抵扣,應(yīng)該這樣入賬了!
5042案例一 我公司屬于一般納稅人,2019年3月份購置不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票價稅合計1100萬元,發(fā)票3月份認(rèn)證相符。 借:固定資產(chǎn)—辦公樓 1000萬 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)60萬元 應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額 ...
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此前,在我國龐大的個體工商戶市場中,很多個體戶都認(rèn)為自己不需要記賬報稅,當(dāng)然更無需尋求代理記賬。不過,伴隨著國家政策法規(guī)的日益完善,部分個體戶也需要規(guī)范進(jìn)行建賬以及記賬報稅了。今天呢老師帶大家一起學(xué)習(xí)一下個體工商戶的全盤賬務(wù)處理。
業(yè)務(wù)1提取備用金
10月02日,提取備用金5000.00元。
業(yè)務(wù)2預(yù)付北京華洋電子科技有限公司部分貨款
10月03日,為采購一批貨物,與供貨單位北京華洋電子科技有限公司簽訂購銷合同,貨款44400.00元,預(yù)付部分貨款15000.00元,款項通過網(wǎng)銀支付。
業(yè)務(wù)3購買按摩椅
10月04日,楊總開車去郊區(qū)商貿(mào)城購買2把按摩椅,放在店內(nèi)供顧客體驗使用。取得增值稅普通發(fā)票上注明的銷售額是2400.00元,款項以現(xiàn)金支付。
業(yè)務(wù)4銷售足療桶一個
10月04日,銷售足療桶一個,開具增值稅普通發(fā)票上注明的銷售額是650.00元(另贈送按摩底拖鞋一雙),款項以支付寶支付。
業(yè)務(wù)5銷售按摩器、腹帶一批
10月04日,銷售給北京浩源科技有限公司按摩器、腹帶一批,由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票價稅合計是17200.00元,款項未付。
業(yè)務(wù)6收到貨款
10月04日,收到北京浩源科技有限公司轉(zhuǎn)來貨款17200.00元。
業(yè)務(wù)7預(yù)繳代開發(fā)票增值稅
10月04日,由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票價稅合計是17200.00元,其中發(fā)票上注明的金額是16699.03元,稅額是500.97元,稅款通過銀行直接劃轉(zhuǎn)。
業(yè)務(wù)8繳納代開發(fā)票附加稅
10月04日,由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票價稅合計是17200.00元,稅額是500.97元。應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是17.53元,教育費附加是7.52元,地方教育附加是5.01元,稅款通過銀行直接劃轉(zhuǎn)。
業(yè)務(wù)9報銷加油費
10月05日,報銷汽車加油取得增值稅普通發(fā)票200.00元,款項以現(xiàn)金支付。
業(yè)務(wù)10繳納第三季度增值稅
10月10日,繳納第三季度增值稅9300.00元,通過銀行直接劃轉(zhuǎn)。
業(yè)務(wù)11繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加和印花稅
10月10日,繳納第三季度城市維護建設(shè)稅325.50元、教育費附加139.50元、地方教育附加93.00元和印花稅82.27元,通過銀行直接劃款。
業(yè)務(wù)12代繳工資薪金的個人所得稅
10月10日,繳納員工工資薪金的個人所得稅181.49元,通過銀行直接劃款。
業(yè)務(wù)13預(yù)繳經(jīng)營所得的個人所得稅
10月10日,預(yù)繳體驗店上月份經(jīng)營所得的個人所得稅12000.00元,通過銀行直接劃款。
業(yè)務(wù)14繳納上月社保10月10日,
繳納上月社保4948.80元(單位承擔(dān)社保3560.85元,個人承擔(dān)社保1387.95元),通過銀行直接劃款。
業(yè)務(wù)15銷售睡墊一張10月11日,
銷售給北京中天商貿(mào)有限公司睡墊一張,開具的增值稅普通發(fā)票上注明的銷售額是160.00元,該公司通過網(wǎng)銀支付。
業(yè)務(wù)51計提本月附加稅及印花稅
10月31日,計提本月城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加及印花稅。
業(yè)務(wù)52結(jié)轉(zhuǎn)本期損益
10月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本期損益
業(yè)務(wù)53計提個人所得稅費用
10月31日,計提本月經(jīng)營所得的個人所得稅費用。
業(yè)務(wù)54結(jié)轉(zhuǎn)個人所得稅費用
10月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月經(jīng)營所得的個人所得稅費用13594.13元。
注:本年應(yīng)稅所得相當(dāng)于本年利潤科目。
業(yè)務(wù)55個體工商戶分配收益20000
可以通過利潤分配科目來進(jìn)行處理,會計分錄如下:
借:利潤分配--未分配利潤20000
貸:應(yīng)付利潤20000
借:應(yīng)付利潤20000
貸:庫存現(xiàn)金20000
案例一 我公司屬于一般納稅人,2019年3月份購置不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票價稅合計1100萬元,發(fā)票3月份認(rèn)證相符。 借:固定資產(chǎn)—辦公樓 1000萬 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)60萬元 應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額 ...
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