日用百貨開票范圍有哪些?
3221正常開發(fā)票的超市日用品類的商品包括哪些? 日用百貨是生活中常常需要使用到的東西即日用品,不包括食品,包括化妝品。正常開發(fā)票的超市日用品類的商品包括:紡織、服裝及日用品。具體如下: 服裝、鞋帽,紡織...
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按照規(guī)定,用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
一般來說,一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票等法定扣稅憑證上的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣,但是有些情形下,卻不得抵扣。
案例
甲公司屬于建筑一般納稅人。2018年9月共有A、B兩個(gè)項(xiàng)目:A項(xiàng)目銷售額1200萬,采用一般計(jì)稅方法;B項(xiàng)目銷售額400萬,依法采用簡易計(jì)稅辦法。(注:甲公司已按照規(guī)定期限,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《增值稅一般納稅人適用簡易辦法征收備案表》,并按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料,辦理備案手續(xù)。)
購入鋼材,取得專用發(fā)票,票面金額200萬元,稅額32萬元,用于B項(xiàng)目。
購入水泥,取得專用發(fā)票,票面金額300萬元,稅額48萬元,同時(shí)用于A、B項(xiàng)目,無法劃分。
10月份申報(bào)時(shí),甲公司將上述進(jìn)項(xiàng)稅額全部用于抵扣。
這樣操作對嗎?
分析
按照規(guī)定,用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
甲公司中,簡易計(jì)稅項(xiàng)目是會(huì)計(jì)們經(jīng)常遇到的情形,不過除了這一項(xiàng),法律法規(guī)還明確了以下項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣:
此外,若是操作不規(guī)范或者是憑證不規(guī)范,往往也帶來不能抵扣的后果:
?未在規(guī)定期限內(nèi)辦理認(rèn)證或申請稽核比對
?未按期申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
?納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定
?納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣
失控發(fā)票
實(shí)務(wù)中,很多情況下即使取得了專票也不得認(rèn)證抵扣,該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額不及時(shí)轉(zhuǎn)出就會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)!
正常開發(fā)票的超市日用品類的商品包括哪些? 日用百貨是生活中常常需要使用到的東西即日用品,不包括食品,包括化妝品。正常開發(fā)票的超市日用品類的商品包括:紡織、服裝及日用品。具體如下: 服裝、鞋帽,紡織...
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