總結(jié)好了!建筑企業(yè)預(yù)收款這樣開票和繳稅!
1912問題一 建筑企業(yè)收到預(yù)收賬款時(shí),增值稅納稅義務(wù)是否發(fā)生了? 答復(fù): 從2017年7月1日起,建筑企業(yè)收到預(yù)收賬款時(shí)不再作為納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間了,只預(yù)繳增值稅。納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)...
查看全文全站搜索
一、計(jì)算公式:
應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
二、會計(jì)分錄:
1、月底,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;
2、月底,銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額:
(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅:
銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
(3)繳納:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
問題一 建筑企業(yè)收到預(yù)收賬款時(shí),增值稅納稅義務(wù)是否發(fā)生了? 答復(fù): 從2017年7月1日起,建筑企業(yè)收到預(yù)收賬款時(shí)不再作為納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間了,只預(yù)繳增值稅。納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)...
查看全文在日常生活中,我們經(jīng)常會見到各式各樣的發(fā)票:吃飯收到的餐飲發(fā)票;景點(diǎn)收到的門票發(fā)票;打車收到的的士發(fā)票;等等發(fā)票記錄了我們生活的點(diǎn)點(diǎn)滴滴。我們可以把現(xiàn)行的發(fā)票分為稅控發(fā)票和非稅控發(fā)票?!?稅控發(fā)票是...
查看全文按照增值稅對納稅義務(wù)人的規(guī)定,分為單位和個(gè)人兩類,其中個(gè)人是指個(gè)體工商戶和其他個(gè)人,而其他個(gè)人按照國稅函(2010)139號文的解釋,就是指自然人。 個(gè)體工商戶按照規(guī)定,是必須經(jīng)過工商登記注冊成立,辦理稅...
查看全文★疑 問 增值稅小規(guī)模納稅人是否包括自然人?自然人能否享受月10萬元免征增值稅的優(yōu)惠? ★答 復(fù) 小規(guī)模納稅人免征增值稅的優(yōu)惠適用于小規(guī)模納稅人中按期納稅的單位和個(gè)體工商戶,自然人不適用該優(yōu)惠政策。但是...
查看全文