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增值稅起征點提至10萬,小微企業(yè)所得稅分段減按5%和10%征收!

4大重磅利好,稅負(fù)大幅降低

一、放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)!

(1)小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn),上限放寬到了300萬。

(2)調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè),其中98%為民營企業(yè)。

二、加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度!

(1)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,稅負(fù)降至5%。

(2)年應(yīng)納稅所得額100萬至300萬的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,稅負(fù)降至10%。

(3)小型微利企業(yè)或?qū)嵭欣圻M稅率,具體還需要相關(guān)部門出臺文件明確。

三、增值稅起征點由3萬/月提至10萬/月!

小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人,增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。

四、允許50%幅度內(nèi)減征各種地方稅種和附加稅!

允許各?。▍^(qū)、市)政府對增值稅小規(guī)模納稅人,在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。

優(yōu)惠到底有多大?我們舉個例子!

舉例:

1.?某符合條件的小型微利企業(yè),如果2019年度年應(yīng)納稅所得額80萬,應(yīng)納稅企業(yè)所得稅稅額為:

①如果用2019年新政策:?

應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為:80×25%×20%=4萬

②如果用2018年的政策:

應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為:80×50%×20%=8萬元

結(jié)論:?

新政策之后稅負(fù)減半(8-4)÷8=50%

2. 某符合條件的小型微利企業(yè),如果2019年度年應(yīng)納稅所得額240萬,應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為:

①如果用2019年新政策:

(1)拆分年應(yīng)納稅所得額:100萬+140萬

(2)不超過100萬部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額:100×25%×20%=5萬

(3)100萬至300萬的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額:140×50%×20%=14萬

(4)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為:5+14=19萬

②如果用2018年的政策:

應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為:240×25%=60萬元

結(jié)論:

新政策之后稅負(fù)大幅降低(60-19)÷60=68.3%

政策依據(jù):

1.?財稅〔2018〕77號規(guī)定,自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3. 2019年政策仍需國家稅務(wù)局、財政部等出臺相關(guān)文件進一步明確。

新政策熱點問題,5問5答

一、增值稅如果按季度申報,會是30萬嗎?

如果是季度申報,一個季度30萬銷售額均免征增值稅,一年可以免征120萬。

二、小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)放寬了,對資產(chǎn)總額有新的要求了嗎?

財稅〔2018〕77號規(guī)定,小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

(1)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(2)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

三、這么好的政策什么時候開始執(zhí)行呢?

會議明確了新政策可追溯至2019年1月1日。

四、這些稅收優(yōu)惠政策會一直存在嗎?

不會,新政策實施期限暫定是3年。

五、減稅效果預(yù)計會怎樣?

預(yù)計每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元!

附政策原文及視頻:

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