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費用報銷規(guī)范

1、票據(jù)與實際業(yè)務吻合

這是費用報銷中最基本的常識知識,比如:小伙伴們?nèi)ゲ少徱慌锪希蠢響撊〉蒙唐焚忎N發(fā)票,但最后到財務報銷時使用的是接受服務的發(fā)票,這樣牛頭不對馬嘴,自然不允許報銷。

有的小供應商沒有發(fā)票怎么辦?稅務局不會認的,所以記得提醒小伙伴買東西前記得問有沒有發(fā)票,沒發(fā)票就換一家吧。

2、附件能有力支撐費用發(fā)生的真實性

附件與報銷單之間應具有較強的邏輯性和關連性,比如:報銷物料采購款,后面的送貨單僅寫了物料一批和總金額,沒有寫明物料的用途、送貨人和收貨人也無簽字,財務人員在審核報銷單時根據(jù)這些現(xiàn)有的單據(jù)并不能判斷這筆采購業(yè)務是否真實發(fā)生、有無存在舞弊的風險。

3、取得的發(fā)票類別符合稅法要求

在這里給大家總結一下:水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷,但吃飯的發(fā)票、員工交通費用發(fā)票、會所、KTV、酒吧、業(yè)務招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報銷即可。

4、涉及專票報銷盡可能價稅分離填寫

提醒小伙伴,報銷過程中涉及到專票報銷的,在填寫報銷單時將專票上的不含稅價和稅金分成兩行填寫,這樣方便財務后期的賬務處理。

另外,再提示一點,取得專票報銷的一定要在發(fā)票開具的180天內(nèi)報銷,如果超過180天報銷,只能無情的告訴他,票據(jù)上顯示的稅金要自己掏腰包了。

5、附件中文件表單符合內(nèi)部管理流程

這點要求至關重要,一定要告訴小伙伴們,很多費用的報銷會牽扯到公司內(nèi)部幾個部門的專業(yè)意見,報銷事項在發(fā)生前應取得這些內(nèi)部通過的審批意見。

比如:某項目發(fā)生土建改造,施工前肯定會對這個工程進行評估,評估通過才能進行施工及后期的費用報銷,那么在報銷時就需要附上該方案評估通過的文件,這樣財務人員審核時才能看到該工程的評估是符合公司內(nèi)部管理要求的,就可以放心的審核通過了。

當然,這點要求是基于公司內(nèi)部管控延伸出來的,不同公司要求的標準會不一樣,一般來說越是管理規(guī)范的公司,在這方面的要求會越嚴苛。

6、三流一致:資金流、貨物流、票據(jù)流

“三流一致”,指供貨方、發(fā)票方、收款方三者必須保持一致。

即:提供發(fā)票和收款的商家必須和提供貨物的商家一致。

如:A公司在B公司采購一批物資(供貨方),發(fā)票的提供者只能是B公司,B公司不能去找其他商家發(fā)票提供給A公司(發(fā)票方),A公司在支付款項時只能將貨款支付給B公司,不能支付給其他商家(收款方)鑒于以上“三流一致”的要求,在和供方的結算過程中必須要求供方提供自己的發(fā)票及銀行賬號,如果還在延用以前營業(yè)稅下的委托收款說明書的,現(xiàn)在不能再繼續(xù)使用了,否則可能會遇到稅務局上門找麻煩喲。

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